天津報(bào)表審計(jì)流程信賴推薦「在線咨詢」

在構(gòu)造審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化流程方面應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下三個(gè)方面

在構(gòu)造審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化流程方面應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下三個(gè)方面：一是在審計(jì)準(zhǔn)備階段，重視選取審計(jì)項(xiàng)目的科學(xué)性和合理性，強(qiáng)調(diào)審前調(diào)查的充分性和審計(jì)方案的可操作性。二是在審計(jì)實(shí)施階段，注重構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系，加強(qiáng)審計(jì)作業(yè)的規(guī)范化和方法，采取多層次、多環(huán)節(jié)的交叉復(fù)核。三是在審計(jì)報(bào)告階段，突出重點(diǎn)性、時(shí)效性，在深入分析問題上多下功夫；重視審計(jì)成果利用，著重跟蹤、督促、落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題整改。

內(nèi)審人員作為內(nèi)審項(xiàng)目外包委托方,需要加強(qiáng)對(duì)受托外包機(jī)構(gòu)的過程

內(nèi)審人員作為內(nèi)審項(xiàng)目外包委托方，需要加強(qiáng)對(duì)受托外包機(jī)構(gòu)的過程監(jiān)控。這需要通過建立配套完善的管理流程和合同管理來控制外包服務(wù)質(zhì)量。對(duì)外包方的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行嚴(yán)格的業(yè)務(wù)資格審查。內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)有很大的差異，因此，經(jīng)常從事外部審計(jì)工作的第三方中介機(jī)構(gòu)的人員可能無法勝任內(nèi)部審計(jì)工作。所以我們一定要優(yōu)先挑選有和內(nèi)審合作經(jīng)驗(yàn)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員。

檢查企業(yè)財(cái)務(wù)各崗位的人員分工

與企業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)，包括但不限于企業(yè)的董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子、各部門負(fù)責(zé)人、普通員工進(jìn)行調(diào)查、座談、詢問，了解企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，并采用抽查或調(diào)查分析方式具體確認(rèn)這些問題是否真實(shí)存在。檢查企業(yè)財(cái)務(wù)各崗位的人員分工，崗位職責(zé)是否清淅分明，是否存在交叉重疊或不相容的崗位任，授權(quán)制度是否合理并得到有效的執(zhí)行。采取"穿行測(cè)試"的方式評(píng)估企業(yè)的進(jìn)銷存體系是否運(yùn)行通暢。

財(cái)務(wù)審計(jì)工作中存在的漏洞與線索

由于部分企業(yè)缺少財(cái)務(wù)審計(jì)工作相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，因此并不熟悉財(cái)務(wù)審計(jì)的相關(guān)程序，但在這樣的情況下往往也能夠直接獲取到該企業(yè)的原始資料，經(jīng)由一些經(jīng)驗(yàn)豐富的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)人員核查后，能夠迅速發(fā)現(xiàn)其中存在的漏洞與線索，從而判斷公司審計(jì)工作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并在審計(jì)工作中對(duì)其加以控制，這樣做的目的則是為了避免風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)安全造成不良影響。此外，如果在后續(xù)的審計(jì)流程中發(fā)現(xiàn)了一些重要證據(jù)，而這些重要證據(jù)又與之前收集的數(shù)據(jù)存在不一致，相互印證產(chǎn)生矛盾時(shí)，則需要對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)流程進(jìn)行擴(kuò)展，重新調(diào)查矛盾原因，終找出流程的缺陷及漏洞，完善財(cái)務(wù)制度。