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作會計分錄

做會計科目匯總表：把所有丁字形帳戶的借貸方合計按資產和負債及所有者權益分二類填制會計科目匯總表，有二種格式。驗證：資產類的借方-貸方=負債及權益類的貸方-借方(如果不等，肯定在做分賬到現在有錯，要核查，直到平衡）另一種格式：把資產和負債及權益兩類的科目借貸方合計數，進行差額轉入表格，資產類的，如差額是體現為借方余額的，用正數填在左列上，如差額是貸方余額的，用負數填在左列上。相反，負債及權益類的，如差額是體現借方余額的，用負數填在右列上，如差額為貸方余額的，用正數填在右列上。

月末會計的計提、結轉分錄

(六)結轉成本、支出、稅金

1、結轉成本

借：本年利潤

貸：主營業務成本

2、結轉其他業務支出

貸：其他業務支出

3、結轉營業外支出

貸：營業外支出

4、結轉稅金

貸：營業稅金及附加

(七)結轉各項費用

1、結轉管理費用

貸：管理費用

2、結轉財務費用

貸：財務費用

3、結轉營業費用

貸：營業費用

會計必學的技巧

技巧一

1、出納在整理原始憑證的時候，可以進行分類，再做記帳憑證，不過要注意，只記現金或銀行存款科目就行，對應科目主管會計會制作。一是為了避嫌，二是可以提升現金會計的能力。

2、現金會計對原始憑證進行編號，一般根據憑證日期或收到憑證的順序，并登記現金日記賬或是銀行存款日記賬，再由主管會計進行制作記賬憑證，以及另外登記日記賬。

技巧二

當發生了財務費用--利息收入，更建議用紅字記在借方，匯總出數據記的總賬，就可以直接編報表了。

會計基礎知識

1、會計核算的對象是資金運動。會計主體，是會計工作為其服務的特定單位或組織。法律主體必然是會計主體，會計主體可以使企業、銷售部門、分公司母公司。

2、會計信息質量特征（8個），可靠性、相關性、可理解性、可比性、實質重于形式、重要性、 謹慎性、及時性。

3、責權發生制：凡是本期的收入或費用，不論款項是否實際收到或付出，都作為本期的，不是本期的收到或付出也不作為本期的帳。

4、收付實現制，是以款項實際收到或付出作為本期的收入或費用的標準。