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２、根據總賬科目余額填列

如“交易性金融資產”，“短期”，“應付”，“應付職工薪酬”等項目，按“交易性金融資產”，“”，“應付”，“應付工資單“總賬科目余額直接填寫；有些項目需要根據幾個總賬科目的期末余額計算，例如“貨幣”項目，該項目基于“現金現金”，“銀行存款”和“其他貨幣資金”。填寫總賬科目的期末余額總額。

影響應納稅額的基本因素影響應納稅額的因素有兩個：納稅依據和稅率。進行節稅無非是從這兩個因素入手。如企業所得稅計稅依據為應納稅所得額，稅法規定企業應納稅所得額＝收入總額－允許扣除項目金額，具體計算過程中又規定了復雜的納稅調增、納稅調減項目，因此，企業進行節稅有了一定的空間。

溝通多點罰款少

　　中國稅務規定變起來快如閃電，企業想不出差錯實在不容易，出現差錯就可能面臨處罰。例如：日常的納稅申報，購買，核銷、填寫等都可能出現差錯。一次罰款2000元以下，罰50元也是2000元以下，罰1800元也是2000元以下，基層稅務機關在2000元以內有酌情權。對于出現的差錯，辦稅人員首先應該誠懇面對，承認錯誤，但要分析原因，是因為新政策不知道，還是因為新招人員不熟悉，還是操作不小心等等，將實際原因向稅務機關反映，大多數情況下，在日常納稅中的差錯都能獲得稅務機關的諒解，罰款會酌情減少。

沒有價來何來價外

　　里有價外費用的規定，就是在銷售、服務以外再收取其他款項，代收、代付款項。這些價外費用不一定是公司的收入，但需要納稅，因此造成公司稅負的增加。

　　價外費用的條件是先有價：也就是先有銷售或者服務需要收取價款的事實存在，才有價外費用產生的可能，如果沒有銷售，也沒有為對方提供服務，即使收取款項也不屬于價外費用。

　　例如：發財公司為你公司裝修，裝修時打壞了一套玻璃家具，賠償1萬元。你公司沒有向裝修公司提供服務，收取的1萬元不屬于價外費用。