您好，歡迎來到易龍商務(wù)網(wǎng)！
全國咨詢熱線：19991455935
【廣告】
發(fā)布時間：2020-10-06 20:03
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)>的通知》規(guī)定，個體工商戶的收入包括：個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。
稅前扣除的成本、費用及損失包括：個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務(wù)費用;損失是指個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項營業(yè)外支出。
具體如下：
1、直接支出和分配計入成本的間接費用是指個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物等直接材料和發(fā)生的商品進(jìn)價成本、運輸費、裝卸費、包裝費、折舊費、修理費、水電費、差旅費、租賃費(不包括費)、低值易耗品等以及支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資。
2、銷售費用是指個體戶在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括：運輸費、裝卸費、包裝費、委托代銷手續(xù)費、廣告費、展覽費、銷售服務(wù)費用以及其他銷售費用。
3、管理費用是指個體戶為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括：勞動保險費、咨詢費、費、審計費、土地使用費、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、無法收回的賬款(損失)、業(yè)務(wù)招待費、繳納的稅金以及其他管理費用。
4、財務(wù)費用是指個體戶為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金而發(fā)生的各項費用，包括：利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費以及中的其他財務(wù)費用等。
5、個體戶的營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，自然災(zāi)害或者意外事故損失，公益救濟(jì)性捐贈，賠償金、違約金等。
注：上述各項直接支出、間接費用和銷售費用、管理費用、財務(wù)費用以及營業(yè)外支出準(zhǔn)予扣除的項目和標(biāo)準(zhǔn)，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定確定
Q:個體工商戶需要交企業(yè)所得稅嗎？
A:根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（令第35號）第四條規(guī)定：
“ 個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。”因此，個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅。
Q:個體戶可以登記為一般納稅人嗎？
A:可以。
個體工商戶會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
Q:未達(dá)起征點的個體戶若已達(dá)起征點怎么辦？
A:根據(jù)《關(guān)于個體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕183號）第六條規(guī)定：
“未達(dá)到起征點的定期定額戶月實際經(jīng)營額達(dá)到起征點，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)，并繳納稅款。
Q:定額執(zhí)行期的期限是多少？
A:根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（令6號）第五條規(guī)定：
“ 定額執(zhí)行期的具體期限由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，但不得超過一年。定額執(zhí)行期是指稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后執(zhí)行的個納稅期至后一個納稅期。”
Q:定期定額納稅人的納稅申報和稅款繳納方式是如何規(guī)定的？
A:根據(jù)《關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》(公告2016年第6號)規(guī)定：
“四、對于采取簡易申報方式的定期定額戶，在規(guī)定期限內(nèi)通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)批量扣稅或委托銀行扣繳核定稅款的，當(dāng)期可不辦理申報手續(xù)，實行以繳代報。”
Q:個體工商戶需要建賬嗎？
A:《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（令7號）規(guī)定：
“凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時采取有效措施，鞏固已有建賬成果，積極引導(dǎo)個體工商戶建立健全賬簿，正確進(jìn)行核算，如實申報納稅。
營業(yè)執(zhí)照到期后一個月內(nèi)，必須完成國稅和地稅登記證。一些地方當(dāng)局會根據(jù)你的業(yè)務(wù)范圍直接檢查稅收，如果沒有，直接去稅務(wù)局找你的主管，要求稅務(wù)檢查。如果你不能準(zhǔn)確地檢查收入或成本，你可以要求主管檢查和收集它。
根據(jù)批準(zhǔn)的稅種和申報開業(yè)日期，將開始納稅申報。
以下是單個企業(yè)的會計和納稅申報流程:
個體工商戶代理記賬納稅申報流程
個體企業(yè)的納稅申報流程
個體工商戶和個人獨資企業(yè)定期征收固定增值稅。
一、新開辦的個體工商戶申請定期定額征收。
二。新開業(yè)的個人企業(yè)可以在任何一家已開立個人儲蓄賬戶的銀行簽署《委托代扣稅款協(xié)議書》，辦理儲蓄扣稅。
三。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理儲蓄扣稅業(yè)務(wù)后，將定期將稅款轉(zhuǎn)入納稅人的存款賬戶，不在限額內(nèi)申報納稅。
其中，個體工商戶有一個申報納稅的想法:如果一個固定期限的家庭委托銀行轉(zhuǎn)移稅收，它應(yīng)該確保其賬戶中的存款足以支付當(dāng)期的稅收。未能按時申報納稅(即銀行未能從納稅人賬戶中抵扣稅款)的，應(yīng)在辦稅服務(wù)大廳申報納稅或網(wǎng)上申報并接受處罰。
個體工商戶會計處理
1.銀行月結(jié)單和水單；
2.銷售門票:門票和合同；
3.成本票:票和合同；
4.費用單:工資、租金(必須提供租賃合同或協(xié)議)、運費等。
5.其他相關(guān)文件:公司章程正本一份、年度申報表、所有公司變更信息(如有)、固定資產(chǎn)文件、投資相關(guān)文件、前3-5張購銷票及下一會計年度相應(yīng)的收支情況等。如果移交給代理記賬和報稅公司，只要有足夠的時間進(jìn)行記賬、審計和報稅，它可以根據(jù)公司的實際情況每月提供一次會計信息，每季度或每半年提供一次。
一，注冊義烏個體戶的好處
義烏自2005年開始實行自營美元結(jié)匯政策。
如果客戶的離岸美元賬戶收到美元，有3種正式的結(jié)算方式:
1.轉(zhuǎn)讓給國內(nèi)有進(jìn)出口權(quán)的公司結(jié)匯。這種方式對結(jié)匯沒有限制。但是，國內(nèi)企業(yè)收到貨款后必須到當(dāng)?shù)毓ど滩块T納稅，結(jié)匯時必須出具相關(guān)證明。
2.轉(zhuǎn)賬至個人卡進(jìn)行結(jié)算。一個人的每年只能結(jié)算5萬美元。如果美元結(jié)算金額很大，需要轉(zhuǎn)移到許多人的個人卡結(jié)算，但如果他們用完了結(jié)算怎么辦？
3.轉(zhuǎn)入個體工商戶賬戶結(jié)匯每年可達(dá)500萬美元，這在義烏只是一項政策。
