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作會計分錄

建立丁字形帳戶11.做每月的稅務申報表：在未做成本結轉工作之前，因為在已做的丁字形帳中的本月銷售收入合計數確定了。可以以此做稅務申報表，但季末要做的所得稅申報表要等應交利潤核定完后，根據累計的本年利潤，才能確定應交所得稅額。

結轉成本會計分錄：當所有原始憑證都已做了會計分錄，并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計后，現在開始做的是成本結轉及轉帳的會計分錄。先根據有關規定提足本月有關稅費，再把所有過渡性的“資產”如“企業管理費”“財務費用”“銷售成本”和過渡性的“負債”如：銷售收入等余額結為零。從做結轉成本會計分錄開始，每做一筆會計分錄都要緊跟的做相應的丁字形賬了。

月末會計的計提、結轉分錄

（二）提固定資產折舊

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

（三）攤銷費用

借：管理費用（或營業費用等）

貸：待攤費用（或長期待攤費用）

（四）計提稅金

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

（五）結轉各種收入

1、結轉主營業務收入

借：主營業務收入

貸：本年利潤

2、結轉其他業務收入

借：其他業務收入

3、結轉營業外收入

借：營業外收入

(六)結轉成本、支出、稅金

1、結轉成本

借：本年利潤

貸：主營業務成本

2、結轉其他業務支出

貸：其他業務支出

3、結轉營業外支出

貸：營業外支出

4、結轉稅金

貸：營業稅金及附加

(七)結轉各項費用

1、結轉管理費用

貸：管理費用

2、結轉財務費用

貸：財務費用

3、結轉營業費用

貸：營業費用