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發布時間：2020-10-07 09:47
全年納稅時間點，做會計的必須記住哦！
每月底之前，增值稅專用發.票進項抵扣聯要認證，最.好20日前認證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發.票(注意密碼區不可折疊，不可涂改有污跡)。
每月1日(各地抄稅日按照當地國稅部門要求辦)，一般納稅人要抄稅。
每月5日之前，一般納稅人要報稅。
每月10日之前，納稅申報(國稅、地稅，一個都不能少。若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表)。一般納稅人遠程電子申報;小規模納稅人，電話申報，按12366，根據提示音進行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。
申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件。
每月8日之前報送統計報表給市統計局。
2月15日以前申報上年度企業所得稅，先要通過審計部門審查。
2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。
3月15日以前要進行營業執照的工商年檢。(注意未分配利潤若是負數，虧損不可超過注冊資本的20，否則對該企業是否能持續經營表示懷疑)
3月份要進行軟件企業年檢(具體要問當地的軟件協會，要早點問)。
3月份要進行上年度各項保險的結算(具體要問當地的勞動保險局，要早點問)。
4月份要進行企業代碼證的年檢(具體要問當地的技術監督局，要早點問)。
4月份要申報按職工人數和單位定額計算交納的“水利基金”。
5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”。
6月份之前銀行金融部門貸.款證年檢。國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務部門通知。行業性年檢看行業主管部門的通知。
4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業所得稅。
贛州金漫庭信息咨詢服務有限公司是經贛州市工商行政管理局注冊登記的大型信息咨詢服務公司。公司主營業務:,商標注冊申請，代理記賬，贛州公司注冊,400電話辦理,贛州公司變更,江西省內公司增.資,香港公司注冊,房產買賣信息咨詢,企業項目投資管理,二手車信息咨詢,汽車租賃,汽車年審、過戶、轉入、轉出、上牌等服務代理的多元化商務服務機構。
全年一次性付款的咨詢服務費如何財稅處理？
問：我公司與客戶簽訂咨詢服務，年底支付全年的服務費用并開具發.票，我公司能否每月預提收入?預提的收入時是否要繳納增值稅/企業所得稅?年底付款時開具發.票繳納增值稅/所得稅是否可行?
答
《企業會計準則第14號——收入》應用指南第五條規定，下列提供勞務滿足收入確認條件的，應按規定確認收入：
(八)長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入。
《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)第二條第(四)項規定，下列提供勞務滿足收入確認條件的，應按規定確認收入：
8.勞務費。長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入。
根據上述規定，長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，會計和企業所得稅均在相關勞務活動發生時確認收入。即企業應按月計提咨詢服務收入，按規定繳納企業所得稅。
《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)第四十一條規定，增值稅納稅義務發生時間為：
(一)納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發.票的，為開具發.票的當天。
收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項。
取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。
附：應稅服務范圍注釋第三條規定，部分現代服務業：
(一)研發和技術服務。
……
3.技術咨詢服務，是指對特定技術項目提供可行性論證、技術預測、技術測試、技術培訓、專題技術調查、分析評價報告和專業知識咨詢等業務活動。
(六)鑒證咨詢服務。
鑒證咨詢服務，包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。
……
3.咨詢服務，是指提供和策劃財務、稅收、法律、內部管理、業務運作和流程管理等信息或者建議的業務活動。
《發.票管理辦法實施細則》第二十六條規定，填開.發.票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發.票。未發生經營業務一律不準開具發.票。
《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發.票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十一條規定，專用發.票應按下列要求開具：……(四)按照增值稅納稅義務的發生時間開具。
《發.票管理辦法》第二十二條規定，開具發.票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發.票專用章。
根據上述規定，納稅人提供咨詢服務，若屬于增值稅應稅服務范圍，書面合同確定了付款日期的，納稅義務發生時間為書面合同確定的付款日期當天;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。企業應在發生經營業務確認營業收入時或按照增值稅納稅義務的發生時間開具發.票。
贛州金漫庭信息咨詢服務有限公司是經贛州市工商行政管理局注冊登記的大型信息咨詢服務公司。公司主營業務:,商標注冊申請，代理記賬，贛州公司注冊,400電話辦理,贛州公司變更,江西省內公司增.資,香港公司注冊,房產買賣信息咨詢,企業項目投資管理,二手車信息咨詢,汽車租賃,汽車年審、過戶、轉入、轉出、上牌等服務代理的多元化商務服務機構。
有關出口退稅的賬務處理方式
出口退稅是出口業務中財務管理的重點，那么有關出口退稅主要有哪些賬務處理方式呢?以下小編為您一一解讀答。
1、問：核銷地稅系統需要什么資料?
答：納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機.關或者其他機.關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機.關申報辦理注銷稅務登記;納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機.關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發.票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機.關核準后，辦理注銷稅務登記手續。
2、問：出口退稅與當月報稅有關聯嗎?
答：按照“財稅〔2012〕39號”文件規定，生產企業出口自產貨物和視同自產貨物(視同自產貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業(具體范圍見附件5)出口非自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。
3、問：關于報關成交方式為C&F的賬務處理?
答：借：應收賬款7500*6=45000 貸：收入7296*6=43776 貸：其他應付款204*6=1224 借：費用6776 借：其他應付款 1224 貸：其他應付款8000 2、運費的差額按照上述分錄。 3、建議申報的收入與賬務收入一致，可以在申報后期調整。 因為外貿企業的收入按照CIF或FOB價確認收入對于退稅影響不大，因此有的企業直接把報關單上的運保費計入費用。
4、如何沖記錯的帳?
答：出口退稅結轉不是這個憑證啊。 借：其他應收款-應收出口退稅 貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅) 。和進項稅轉出無關。 出口進項稅轉出：借：成本 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出 類似于這種增值稅的明細的調整，個人建議最.好是紅字沖銷，否則本年發生的累計數就不是明細科目借方或貸方累計發生的金額，統計起來很麻煩，申報時也不好核對。
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