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發布時間：2020-07-29 13:07
財務部一般采取的財務分析比率都有什么
一、短期償債能力，也叫流動性分析。
它是判斷公司在短期內會不會出現資金周轉不靈的問題。判斷一個企業是否有短期償債能力有兩個重要指標，一個是流動比率，一個是速動比率。
1）流動比率：
流動比率＝流動資產÷流動負債
2）速動比率：
速動比率＝（流動資產－存貨－預付賬款）÷流動負債。速動比率是指速動資產變成現金的速度比流動資產快。減去存貨，是因為存貨變成現金比較慢。
存貨包括原材料、在制品、半成品、產成品。從原料變成半制品、產成品，最后賣掉。有些產成品變現時間比較長，所以在計算速動資產時，就把存貨先扣減。
3）關于流動比率與速動比率的標準值
流動比率和速動比率有一個理論值（標準值）。
流動比率的理論值是2，速動比率的理論值是1，但這個只是一個常用值,不同行業有各自的標準，可以參考稅局公布的每年數據或者同類型上市公司的年報。
4）流動比率和速動比率一般用以分析現金短缺的可能原因：理財不當，將短期資金做長期用途；信用欠佳，必須以現金交易；催收款能力欠佳，現金回收太慢；未能善用銀行借款；自有資金不足等，都是造成現金短缺的其中原因。
二、資本結構分析：財務安全性
短期償債能力分析只能起到一種救急的作用。從長時間來看，企業的財務是否安全，需要對企業進行資本結構分析，即企業財務安全性分析。公司的財務有無問題，可以通過兩個指標來分析，即產權比率和長期資金對固定資產的比率。
1）產權比率
產權比率的公式是：產權比率＝負債的總額÷股東權益。
經營一個企業，除了自己拿多少錢出來外，還需要向外借有多少錢，這里面有一個杠桿。杠桿不能太高，搞不好會搬起石頭砸自己的腳的。
2）長期資金比率
長期資金比率＝（所有者權益＋長期負債）÷固定資產
長期資金對固定資產的比率高，說明流動負債少，財務風險較低，通常該比率需要大于1
3）應該這樣分析財務安全性分析
理論上來講，產權比率小于1是最.安全的。這樣說明了，我們有比較穩健的財務結構。
一般的行業，長期資金比率比例，基本上是＞1。也就是沒有挪用短期資金購買固定資產，其資金來源都來自于長期資金。因為如果用短期資金去做長期投資，就會出風險。
如果長期資金滿足了固定資產投資、長期股權投資需要，用剩余的長期資金去滿足短期的用途，包括應收賬款、存貨、研發等。這樣就不會有輕易出現財務風險。
4）可以從這幾方面分析其對應出現財務風險原因：
不了解融.資渠道和融.資方法，只知道固定資產（房產和土地）抵押借款，其他的如融.資租賃就不清楚或者因為融.資租賃利息比較高，很多企業不愿意貸.款。但實際上，一個企業如果運營良好，這樣做是沒有問題。這樣的話，在遭遇到臨時的一些變故時，資金上面不會捉襟見肘；短期資金，挪做長期使用；未量入為出，舉債過度；實收資本額不足。
5）如何去提高安全性？審慎從事長期投資，包括買固定資產，或轉投資等，錢要花得穩當；股東往來轉增.資；債轉股；改變銀行貸.款結構。
三、經營管理能力：周轉性分析
周轉性分析有三個重要的指標，一個是存貨周轉率，一個是應收（付）賬款周轉率，一個是固定資產周轉率。
1）存貨周轉率
存貨周轉率的公式是：存貨周轉率＝銷貨成本÷平均存貨或者存貨周轉率＝銷貨收入÷平均存貨。這兩個公式差異在于分析的重點不一樣，一個是存貨的把控能力，一個是銷售能力，
存貨周轉性分析要考慮到應收賬款和應付賬款之間的關系，假設公司的存貨周轉天數是30天。那30天的存貨好還是不好？有以下兩個判斷標準：
①銷售預測：悲觀或樂觀
假設對公司未來的市場非常樂觀，30天的存貨根本不成問題，可能不到30天就把貨全賣掉了。如果銷售預測很悲觀，那么最.好降低存貨天數，甚至可能的話做到零庫存。
②存貨政策：適度
存貨的天數很難判斷絕.對的好壞。存貨不是賣不掉的貨，而是準備將來要賣的貨，如果將來有很大的訂單，那存貨就應該多一點，否則會缺貨，所以零庫存政策也要視情況運用，有時也不一定是對的。
2）應收（付）賬款周轉率
應收款項周轉率＝銷貨收入÷應收款項。
應付款項周轉率＝銷貨成本÷應付款項。
存貨賣掉以后得到應收賬款，那么，應收賬款變成現金回來要多少天呢？K公司為例，2014年是60天，2015年是50天，我們不同類型的公司當是不一樣的。應收賬款收回日期(周轉率)之績效決定于交易條件(Trade Terms，即把A/R DOH與A/P DOH加以比較)和賒銷條件(Credit Terms)。
3）營業周期
企業有營業周期，指從外購承擔付款業務義務到收回因銷售產品而產成生應收賬款的時間。例如制造業，有現金，才有錢去買料，加工成半成品，再加工成成品，然后賣掉，變成應收賬款，應收賬款變成應收票.據，最后變成現金回來。
營業循環的公式是：營業循環＝存貨周轉的天數 應收賬款周轉的天數。營業周期短，說明資金周轉速度快。有以下兩個比較的方式：
①和自己的過去比。如2014年銷售回款60天，2015年銷售回款50天，表明現在的情況不錯。
②跟同行比，如從過去的60天變成現在的50天，自我覺得很不錯，結果跟同行比，它們只需要45天，那就表明公司的收款能力還是不夠好。
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會計常用的公式總結
7、流動比率=流動資產/流動負債
8、速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債
9、保守速動比率＝（現金＋短期證.券 應收票.據＋應收賬款凈額）/流動負債
10、營業周期=存貨周轉天數 應收賬款周轉天數
11、存貨周轉率（次數）=銷售成本/平均存貨 其中：平均存貨=（存貨年初數 存貨年末數）
存貨周轉天數=360/存貨周轉率=（平均存貨*360）/銷售成本
12、應收賬款周轉率（次）=銷售收入/平均應收賬款
其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額
應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=（平均應收賬款*360）/主營業務收入凈額
13、流動資產周轉率（次數）=銷售收入/平均流動資產
14、總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額
15、資產負債率=負債總額/資產總額
16、產權比率=負債總額/所有者權益
17、有形凈值債務率=負債總額/(股東權益-無形資產凈值)
18、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用
19、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*百.分百
20、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*百.分百
21、資產凈利率=凈利潤/平均資產總額;
22、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產(或年末凈資產)*百.分百 或銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數或資產凈利率*權益乘數
23、現金到期債務比=經營現金凈流入/本期到期的債務=經營現金凈流入/（到期長期債務 應付票.據）
24、現金流動負債比=經營現金流量/流動負債
25、現金債務總額比=經營現金流入/債務總額
26、銷售現金比率=經營現金流量/銷售額
27、利率=純利率 附加率 風險附加率
28、全部資產現金回收率=經營現金凈流量/全部資產*百.分百
29、固定平均年成本=(原值 運行成本-殘值)/使用年限 或=(原值 運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數
30、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅=稅后凈利潤 折舊=收入(1-所得稅)-付現成本(1-所得稅) 折舊*稅率
31、調整現金流量法：調后凈現值=∑][a*現金流量期望值/(1 無.風險報酬率)^t] a－肯定當量
32、風險調整折現率法：調后凈現值=∑[預期現金流量/(1 風險調整折現率)^t]
投資者要求的收益率=無.風險報酬率 B *(市場平均報酬率-無.風險報酬率):
項目要求的收益率=無.風險報酬率 項目的B *(市場平均報酬率-無.風險報酬率)
33、凈現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資 =股東現金流量/股東要求的平均率-股東投資
34、B權益=B資產*(1 負債/權益) B資產=B權益/(1 負債/權益)
35、現金返回線R= 上限=3*現金返回線-2*下限%
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會計做.賬需要注意的方面
會計做.賬的首要工作，是不能有馬虎的，有些賬目一旦出錯，就會影響到整個賬目，還會影響到公司的利益，因此做.賬時需注意下列事項。
1、每個月需要做的第1件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證的時侯一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字以后你在做），然后月末或者定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第1個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務決定。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第1個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票.據，短期投資等）負債（應付票.據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。
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【實務】會計借貸關系及口訣
【實務】會計借貸關系及口訣
會計借貸關系口訣
有借必有貸，借貸必相等
會計的借方表示資產類(累計折舊、累計攤銷、壞賬準備除外)、成本類、費用類賬戶的增加，負債類、所有者權益類、收入類賬戶及累計折舊、累計攤銷、壞賬準備的減少;會計的貸方表示負債類、所有者權益類、收入類賬戶及累計折舊、累計攤銷、壞賬準備的增加，資產類(累計折舊、累計攤銷、壞賬準備除外)、成本類、費用類賬戶的減少。
會計的借貸關系：所有會計科目根據會計要素分為資產，負債，所有者權益，收入，成本，利潤，這六大要素。
資產類科目期初余額一般都在借方，借方表示增加，貸方表示減少。但備抵與附加類科目除外，如壞賬準備，存貨跌價準備，固定資產減值準備等各項資產減值準備，因為是備抵，因此期初余額在貸方，貸方表示增加，借方表示減少。
又如商品進銷差價，材料成本差異，這類是備抵附加科目，需要跟據企業的經濟實質，可能借方增，貸方減，也可能相反。負債和所有者權益都是期初余額在貸方，貸方表示增加，借方表示減少。收入與負債類同，貸方表示增加，借方表示減少，但沒有期初數。成本與資產類同，借方表示增加，貸方表示減少，也沒有期初數。而利潤就是收入-成本。
了解這種記賬原則之后，余額就容易判斷了，本期余額=期初余額 本期增加-本期減少。拿資產來說就是期初借方余額 本期借方發生額-本期貸方發生額=期末余額，如果是正數那么就是借方，如果是負數，就是貸方。
而負債就是期初貸方余額 本期貸方發生額-本期借方發生額=期末余額，如果是正數那么就是貸方，如果是負數，就是借方。是累計攤銷，也是資產備抵科目的一種，跟累計折舊，投資性房地產累計折舊一樣，貸方表示增加，借方表示減。
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