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發布時間：2020-09-09 10:02
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財務部一般采取的財務分析比率都有什么
一、短期償債能力，也叫流動性分析。
它是判斷公司在短期內會不會出現資金周轉不靈的問題。判斷一個企業是否有短期償債能力有兩個重要指標，一個是流動比率，一個是速動比率。
1）流動比率：
流動比率＝流動資產÷流動負債
2）速動比率：
速動比率＝（流動資產－存貨－預付賬款）÷流動負債。速動比率是指速動資產變成現金的速度比流動資產快。減去存貨，是因為存貨變成現金比較慢。
存貨包括原材料、在制品、半成品、產成品。從原料變成半制品、產成品，最后賣掉。有些產成品變現時間比較長，所以在計算速動資產時，就把存貨先扣減。
3）關于流動比率與速動比率的標準值
流動比率和速動比率有一個理論值（標準值）。
流動比率的理論值是2，速動比率的理論值是1，但這個只是一個常用值,不同行業有各自的標準，可以參考稅局公布的每年數據或者同類型上市公司的年報。
4）流動比率和速動比率一般用以分析現金短缺的可能原因：理財不當，將短期資金做長期用途；信用欠佳，必須以現金交易；催收款能力欠佳，現金回收太慢；未能善用銀行借款；自有資金不足等，都是造成現金短缺的其中原因。
二、資本結構分析：財務安全性
短期償債能力分析只能起到一種救急的作用。從長時間來看，企業的財務是否安全，需要對企業進行資本結構分析，即企業財務安全性分析。公司的財務有無問題，可以通過兩個指標來分析，即產權比率和長期資金對固定資產的比率。
1）產權比率
產權比率的公式是：產權比率＝負債的總額÷股東權益。
經營一個企業，除了自己拿多少錢出來外，還需要向外借有多少錢，這里面有一個杠桿。杠桿不能太高，搞不好會搬起石頭砸自己的腳的。
2）長期資金比率
長期資金比率＝（所有者權益＋長期負債）÷固定資產
長期資金對固定資產的比率高，說明流動負債少，財務風險較低，通常該比率需要大于1
3）應該這樣分析財務安全性分析
理論上來講，產權比率小于1是最.安全的。這樣說明了，我們有比較穩健的財務結構。
一般的行業，長期資金比率比例，基本上是＞1。也就是沒有挪用短期資金購買固定資產，其資金來源都來自于長期資金。因為如果用短期資金去做長期投資，就會出風險。
如果長期資金滿足了固定資產投資、長期股權投資需要，用剩余的長期資金去滿足短期的用途，包括應收賬款、存貨、研發等。這樣就不會有輕易出現財務風險。
4）可以從這幾方面分析其對應出現財務風險原因：
不了解融.資渠道和融.資方法，只知道固定資產（房產和土地）抵押借款，其他的如融.資租賃就不清楚或者因為融.資租賃利息比較高，很多企業不愿意貸.款。但實際上，一個企業如果運營良好，這樣做是沒有問題。這樣的話，在遭遇到臨時的一些變故時，資金上面不會捉襟見肘；短期資金，挪做長期使用；未量入為出，舉債過度；實收資本額不足。
5）如何去提高安全性？審慎從事長期投資，包括買固定資產，或轉投資等，錢要花得穩當；股東往來轉增.資；債轉股；改變銀行貸.款結構。
三、經營管理能力：周轉性分析
周轉性分析有三個重要的指標，一個是存貨周轉率，一個是應收（付）賬款周轉率，一個是固定資產周轉率。
1）存貨周轉率
存貨周轉率的公式是：存貨周轉率＝銷貨成本÷平均存貨或者存貨周轉率＝銷貨收入÷平均存貨。這兩個公式差異在于分析的重點不一樣，一個是存貨的把控能力，一個是銷售能力，
存貨周轉性分析要考慮到應收賬款和應付賬款之間的關系，假設公司的存貨周轉天數是30天。那30天的存貨好還是不好？有以下兩個判斷標準：
①銷售預測：悲觀或樂觀
假設對公司未來的市場非常樂觀，30天的存貨根本不成問題，可能不到30天就把貨全賣掉了。如果銷售預測很悲觀，那么最.好降低存貨天數，甚至可能的話做到零庫存。
②存貨政策：適度
存貨的天數很難判斷絕.對的好壞。存貨不是賣不掉的貨，而是準備將來要賣的貨，如果將來有很大的訂單，那存貨就應該多一點，否則會缺貨，所以零庫存政策也要視情況運用，有時也不一定是對的。
2）應收（付）賬款周轉率
應收款項周轉率＝銷貨收入÷應收款項。
應付款項周轉率＝銷貨成本÷應付款項。
存貨賣掉以后得到應收賬款，那么，應收賬款變成現金回來要多少天呢？K公司為例，2014年是60天，2015年是50天，我們不同類型的公司當是不一樣的。應收賬款收回日期(周轉率)之績效決定于交易條件(Trade Terms，即把A/R DOH與A/P DOH加以比較)和賒銷條件(Credit Terms)。
3）營業周期
企業有營業周期，指從外購承擔付款業務義務到收回因銷售產品而產成生應收賬款的時間。例如制造業，有現金，才有錢去買料，加工成半成品，再加工成成品，然后賣掉，變成應收賬款，應收賬款變成應收票.據，最后變成現金回來。
營業循環的公式是：營業循環＝存貨周轉的天數 應收賬款周轉的天數。營業周期短，說明資金周轉速度快。有以下兩個比較的方式：
①和自己的過去比。如2014年銷售回款60天，2015年銷售回款50天，表明現在的情況不錯。
②跟同行比，如從過去的60天變成現在的50天，自我覺得很不錯，結果跟同行比，它們只需要45天，那就表明公司的收款能力還是不夠好。
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公司注銷清算所得稅怎么處理
財產等經濟行為時，對清算所得清算所得稅、股息分配等事項的處理。公司注銷清算所得稅的處理包括兩個方面，企業層面，是從事實體生產經營的公司(清算的公司)應進行企業所得稅的清算；股東層面，是企業投資者的投資行為而取得的所得進行企業(個人)所得稅清算。
哪些企業需進行企業所得稅清算
1、按公司法、企業破產法等規定，需要進行清算的企業(即公司除特殊原因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均須經過清算程序)；
2、企業重組中需要按清算處理的企業(視同清算)。
不符合《財政部、國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)規定的適用特殊稅務處理原則的重組業務，如企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶等非法人組織、或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區)；不適用特殊性稅務處理的企業合并、分立等，改組企業不需要履行上述清算程序，但需要視同清算進行所得稅處理。
公司開始清算的日期確定
1、企業章程規定的經營期限屆滿之日；
2、企業股東會、股東大會或類似機構決議解散之日；
3、企業依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷之日；
4、企業被人民法院依法予以解散或宣告破產之日。
清算期確定、清算備案和時間要求
根據《財政部、國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)文件規定，企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。因此，企業清算期所在的年度內，有兩個所得稅納稅年度，第1個納稅年度為1月1日到終止生產經營之日，第二個納稅年度為終止生產經營之日到注銷稅務登記之日。
1、第1個納稅年度
企業在年度中間終止生產經營，按照公司法、企業破產法等規定需要進行清算的，依據企業所得稅法第五十五條規定，應將終止生產經營當年度1月1日至實際經營終止之日作為一個納稅年度，于實際經營終止之日起60日內完成當年度企業所得稅匯算清繳，結清當年度應繳(應退)企業所得稅稅款。
2、第二個納稅年度
進入清算期的企業應對清算事項，報主管稅務機.關備案。企業應當自終止生產經營活動開始清算之日起15日內向主管稅務機.關提交《企業清算所得稅事項備案表》并附送以下備案資料：
(1)納稅人終止正常生產經營活動并開始清算的證明文件或材料。
(2)管理人或清算組聯絡人員名單及聯系方式。
(3)清算方案或計劃書。
(4)欠稅報告表。
3、企業在清算期內取得來源于我國境外的所得，仍須依據《財政部、國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅〔2009〕125號)的相關規定，按照分國(地區)不分項原則，采取“抵免法”，計算按照我國稅法計算的在我國境內應補繳的企業所得稅稅額。
4、企業應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機.關報送《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》及其附表和下列資料，完成清算所得稅申報，結清稅款。
(1)清算報告或清算方案或破產財產變價方案的執行情況說明；
(2)清算期間資產負債表、利潤表(依據相關法律法規要求須經中介機構審計的，還應同時附送具有法定資質的中介機構的審計報告)；
(3)資產盤點表；
(4)清算所得計算過程的說明；
(5)具備下列情形的，還需報送資產評估的說明和相關證明材料。
①資產處置交易雙方存在關聯關系的；
②采取可變現價值確認資產處置所得或損失的。
(6)企業清算結束如有尚未處置的財產，同時報送尚未處置的財產清單、清算組指.定保管人的授.權委托書、組織機構代碼證或身份.證復印件。
(7)股東分配剩余財產明細表。
(8)非營利組織還應同時附著清算結束后其剩余財產的處置情況說明。
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代理記帳的法律依據是什么
2005年1月1日起全國范圍內小企業實行新的《小企業會計制度》，廣大的小企業要根據會計業務的需要，設置會計機構，或者在有關的機構中設置會計人員，或會計主管人員；不具備條件的，要委托經過批準設立的，從事會計代理業務的中介機構來代理記帳。
2005年3月1日，基于代理記賬業務的積極意義，為了加強代理記帳機構的管理，規范代理記帳業務，促進代理記帳行業的健康發展，財政部第27號令頒布了《代理記帳管理辦法》，允許那些不具備單獨設置會計機構或者配備會計人員條件的單位，委托有關的會計服務機構進行代理記賬，從而確立了我國代理記賬業務的法律地位 。該辦法對代理記帳機構的人員、辦公場所、業務規范、財務管理制度都有明確規定。每年4月30日前必須報送代理記帳機構基本情況表、營業執照、辦公用房產權或者使用權證明、專職及兼職從業人員身份.證明、會計從業.資格證書、會計專業技術職務資格證書。
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