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              發布時間:2021-10-09 20:17  

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              審計方案在計劃審計工作時由審計負責人初步制定

              審計方案在計劃審計工作時由審計負責人初步制定,并在審計工作實際進行中根據需要進行修改和調整。在被審計單位背景資料不全或實施突擊性檢查等情況下,審計人員也可以在審計過程中制訂和完善審計方案。在審計前,審計人員應通知被審計單位進行審計的時間、審計目標和范圍,并要求被審計單位及時準備相關的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關事項。在經授權實施突擊審計的情況下,審計部門可不預先通知被審計單位。


              內部審計是企業實施的內部經濟監督

              內部審計是企業實施的內部經濟監督,是指公司內部審計機構根據國家法律法規和公司制度的規定,對公司經營活動及所屬部門內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性、經營活動的效率和效果、管理人員責任評價、合同復查等有效地進行監督和評價的一種活動。公司設立內部審計部,作為公司董事會審計工作的執行機構,負責組織實施公司內部審計制度,指導、監督公司系統內部審計工作,公司內部審計制度和審計人員的職責,經董事會批準后實施。


              從“外部調查”切入。審計外調是揭露違規問題,發現暗箱操作的利器,是實現審計深挖一層、前進一步的重要方式。借助外部力量,與紀檢監察機關加強協作貫通,廣泛收集被審單位或項目有關問題舉報線索。詢問經辦人員,審計發現疑點時,要積極向經辦人員求證,通過經辦人員的解釋判斷經濟活動的真偽。另外,要特別關注“特殊”經辦人,如某項業務一直是同一個人經辦,突然換人經辦或者零星有其他人經辦,這些人往往 “一問三不知”,其背后很有可能是存在問題的。談話有關責任人,就某一疑點問 題或舉報線索,與被審計單位責任人進行有針對性地個別談話,或者單獨訪問知情者,做深入詳細地了解,以搞清來龍去脈,查清事實真相。





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