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發布時間：2020-09-22 03:03
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營改增答疑精選問題
【問題一】我是一家勞務公司，收入已達般納稅人標準，是否要主動到稅局辦理般納稅人登記？若要采用簡易征收是否要到稅局申請，是否所有合同都可以簡易征收？
答：根據《增值稅一般納稅人認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）第八條的規定，貴公司達到一般納稅人標準后應主動向主管國稅機.關辦理登記手續，未在規定期限內辦理登記手續，稅務機.關會直接登記為一般納稅人，但不得使用增值稅專用發.票且不得抵扣進項。會對貴公司造成損失。成為一般納稅人后，除個別業務適用簡易計稅辦法外，應采用一般計稅方法計算繳納增值稅，并非所有合同都可以簡易征收。目前簡易征收需向主管稅務機.關履行備案手續。
【問題二】我２０１３年的工程，現在稅.票未開完，怎么辦？
答：根據36號文件及總局2016年17號公告的相關規定，建筑工程老項目，是指：
（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；
（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。
《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目，屬于財稅〔2016〕36號文件規定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目。
納稅人對建筑工程老項目可選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，征收率為3%。簡易征收項目可以開具增值稅發.票。
如果該工程原已繳納營業稅但未開具發.票，現在需要補開發.票，可于2016年12月31日前補開增值稅普通發.票，不得開具增值稅專用發.票。
【問題三】我企業是一般納稅人，購買乙方貨物并收到貨物和增值稅專用發.票認證后，乙方推銷員堅持不讓我方轉帳支付，卻要我方付給現金50萬元。請問我方以現金結算會不會日后成為不符有關資金流規定的問題？
答：上述行為已經超出了現金的使用范圍，不符合相關財務規定。建議貴公司采用轉賬方式付款，避免上述增值稅專用發.票不得抵扣的風險。
【問題四】旅行社的出境業務的免稅政策需符合哪些條件？
答：首先，需要簽訂書面出境旅游服務合同；其次應單獨核算出境游業務的銷售額，準確計算不得抵扣的進項稅額，其免稅收入不得開具增值稅專用發.票；最后，應在首.次享受免稅的納稅申報期內或在各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局規定的申報征期后的其他期限內，到主管稅務機.關辦理跨境應稅行為免稅備案手續。
【問題五】我是一般納稅人，五月一號之前有一筆場租報過稅了，但是未開發.票，五月一號之后，客人要開發.票，請問怎么開，怎么報稅？
答：營改增前的租金收入已繳納營業稅但是未開發.票，營改增后客人要開發.票的，貴公司可于2016年12月31日前補開增值稅普通發.票，不得開具增值稅專用發.票。報稅時補開的增值稅普通發.票無需在增值稅申報表中反映。
贛州金漫庭信息咨詢服務有限公司是經贛州市工商行政管理局注冊登記的大型信息咨詢服務公司。公司主營業務:,商標注冊申請，代理記賬，贛州公司注冊,400電話辦理,贛州公司變更,江西省內公司增.資,香港公司注冊,房產買賣信息咨詢,企業項目投資管理,二手車信息咨詢,汽車租賃,汽車年審、過戶、轉入、轉出、上牌等服務代理的多元化商務服務機構。
打擦邊球的避稅，你知道幾種？
幾乎所有的財務人員都被逼著要做假帳，可是你會嗎？我們現在的財務人員最缺乏的就是：如何合理做稅收籌劃？！
1.成本費用合理互化
將屬于成本項目的支出帳務處理變為費用以達到當期稅前扣除的目的，或將屬于費用項目的支出成本化以達到控制稅前扣除比例及夸大當期利潤的目的。原因：因為成本由直接人工，直接材料，制造費用組成，而直接人工、制造費用和銷售費用、管理費用等容易混饒，所以是該操作的漏洞。另直接材料中包含的運費及人工搬運等費用也與管理費用較容易整合。
2.費用名目轉化
將部分稅前扣除有比率限制的費用超額部分轉變為其他限制較寬松的或沒限制的費用名目入帳，以達到全額稅前扣除的目的或減少相關稅費等目的。原因：費用確認以發.票為依據，發.票容易虛擬。
3.費用預提/遞延/選擇性分攤
為控制當期稅前利潤大小，預提費用，以推遲納稅。或為其他目的(如股權轉讓價，當期業績)夸大當期利潤選擇遞延確認。
另有選擇性的將費用分攤，如在各費用支出項目上分攤比例進行調節，控制因該項目造成的稅費(如調節土地增值稅)。原因：同第3點。
4.收入名目轉化
將收入總額在多種收入項目間進行調節，如把主營收入變為其他業務收入或營業外收入，以達到控制流轉稅或突出主業業績的目的。
5.收入負債化/支出資產化
將收入暫時掛帳為其他應付款，或將支出暫時掛為其他應收款，達到推遲納稅或不納稅的目的。
6.轉移定價
與外部交易方進行人為價格處理，達到轉移定價的目的，將價格降低或提高，以其他費用的方式互相彌補進行各自小金庫。達到避稅的目的。
7.重組轉讓法
利用股權轉讓、資產轉讓、債務重組等進行資金或收入轉移達到避稅的目的。如將公司的資金轉移，達到破產賴帳等目的。
8.收入/成本/費用轉移法
分立合同，將收入或成本，或費用轉移至其他公司或個人，達到差異稅率處理的目的。或將各公司的費用進行填充報銷，小金庫補償，達到各自平衡有限制的費用。
9.利用金融工具法
操作方法：利用股.票、期.貨、外匯等金融工具進行難以控制未來價格的交易。將交易時價格控制在低水平，交易后成為金融工具的投資收益，避免部分流轉稅。
10.其他
如：如借款變成收到其他公司的定金處理。將利息產生的稅金避掉。
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這18種銀承匯票，千萬別取
隨著現代企業經營活動聯系的日益緊密，銀行承兌匯票在企業間的使用愈加頻繁。很多企業在收取銀行承兌匯票時，或多或少會遇到一些不太規范的票.據甚至是偽.造的假.票，給企業帶來損失。
在此，我們對不可收取的銀行承兌匯票一些特征做一個歸納，以期對相關人員有所幫助，進一步規范公司收取銀行承兌匯票的工作，從而提高公司資金的使用效率。一般，有如下某種特征的銀行承兌匯票即為不可收取：
1、背書人的簽章不清晰
2、蓋在匯票與粘貼單連接處的騎縫章不清晰
3、蓋在匯票與粘貼單連接處的騎縫章位置錯誤，正確的做法是蓋章時連接處的縫應該穿過騎縫章的中心；
4、騎縫章與前面背書人簽章有重疊；
5、背書人的簽章蓋在背書欄外
6、被背書人名稱書寫有誤、或有涂改、或是未寫在被背書人欄上
7、背書不連續：如背書人的簽章與前道被背書人的名字或簽章不一致
8、匯票票面有嚴重污漬，導致票面一些字跡，簽章無法清晰辨別
9、匯票票面有破損或撕裂
上述1-9項為較常見情況。而以下10-18項較為少見：
10、匯票票面字跡不夠清楚，或有涂改；
11、匯票票面項目填寫不齊全；
12、匯票票面金額大小不一致；
13、出票日期和票.據到期日沒大寫，或不規范；
14、承兌期限超過6個月；
15、出票人的簽章與出票人名稱不一致；
16、匯票收款人與第1背書人簽章不一致；
17、粘貼單不是銀行統一格式；
18、連續背書轉讓時，日期填寫不符合前后邏輯關系，如后道背書日期比前道早。
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未履行合同是否也應繳納印花.稅？
案情簡介：稅務人員在對某企業進行納稅評估時發現，該企業簽訂的一份金額600多萬元的購銷合同因商品價格大幅下跌而未履行，于是要求企業繳納印花.稅和滯納金。對此，企業提出異議，認為該合同已經作廢，并未履行，無需繳納印花.稅。
稅法分析：《印花.稅暫行條例》第七條規定，應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。《印花.稅暫行條例實施細則》第十四條規定，條例第七條所說的書立或者領受時貼花，是指在合同簽訂時、書據立據時、賬簿啟用時和證照領受時貼花。《國家稅務總局關于印花.稅若干具體問題的規定》規定：“合同簽訂時即應貼花，履行完稅手續。不論合同是否兌現或能否按期兌現，都一律按照規定貼花。”因此，該企業認為未履行的合同不用繳納印花.稅的觀點是錯誤的。
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