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（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、記賬憑證審核的內(nèi)容（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。

月末編制完科目匯總表之后,編制兩筆分錄

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩筆分錄。一筆分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借:主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸:本年利潤。第二筆分錄:借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，然后做記賬憑證，借:所得稅費用;貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借:本年利潤，貸:所得稅費用，所得稅雖與利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，

2借貸記賬法借貸記賬法是指以“借”和“貸”為記賬符號的一種復(fù)式記賬方法。借貸記賬法的記賬規(guī)則記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。（三）借貸記賬法的賬戶對應(yīng)關(guān)系與會計分錄1.賬戶的對應(yīng)關(guān)系是指按照借貸記賬法對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄時，全部賬戶借方期末（初）余額合計=全部賬戶貸方期末（初）余額合計理論依據(jù)：財務(wù)狀況等式2.不影響試算平衡關(guān)系的錯誤①漏記某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)②重記某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)③借貸金額同時多記或少記相同金額④記錯有關(guān)賬戶⑤顛倒記賬方向⑥偶然多記和少記并相互抵消【模擬題?單題】下列錯誤事項能通過試算平衡查找的有


1、企業(yè)用自產(chǎn)貨物用作福利發(fā)放給職工的賬務(wù)處理問題企業(yè)用自產(chǎn)的貨物用作福利發(fā)放給職工，根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，應(yīng)視同銷售貨物處理，計算應(yīng)交增值稅。2、免征的稅款是否每月都要做賬務(wù)處理雖然會計上沒有明確規(guī)定每月免征的增值稅款一定要按月做賬務(wù)處理，但為加強(qiáng)財務(wù)管理，應(yīng)按月做賬務(wù)處理，分錄處理提供以下參考：3、購進(jìn)貨物發(fā)生收料在前、付款在后或票未到的賬務(wù)處理問題6、銷售貨物開具發(fā)與按計稅價計算增值稅出現(xiàn)賬款不相符如何處理問題7、超額列支工資等致使少納所得稅被查補(bǔ)的會計處理問題某公司因xx年度稅前列支工資，招待應(yīng)酬費等超支，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對我公司超額部分征收企業(yè)所得稅，同時作5000元罰款，請問分錄如何處理(我公司開業(yè)至今，未有利潤)。