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作會計分錄

做銷售時的票：

1）款已收，后跟相對應的銀行入款單,或背面寫現金付訖借：銀行存款 貸：銷售收入 應交稅金如筆數不多的話,可隨著出庫單做結轉成本分錄：借：銷售成本 貸：庫存商品

2）款未收的,只有一張票生出庫單的做分錄:借：應收款 貸：銷售收入 應交稅金借：銷售成本 貸：庫存商品

結轉銷售成本：如果銷售很多，可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結轉做分錄：借：銷售成本 貸：庫存商品

建立丁字形帳戶11.做每月的稅務申報表：在未做成本結轉工作之前，因為在已做的丁字形帳中的本月銷售收入合計數確定了。可以以此做稅務申報表，但季末要做的所得稅申報表要等應交利潤核定完后，根據累計的本年利潤，才能確定應交所得稅額。

結轉成本會計分錄：當所有原始憑證都已做了會計分錄，并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計后，現在開始做的是成本結轉及轉帳的會計分錄。先根據有關規定提足本月有關稅費，再把所有過渡性的“資產”如“企業管理費”“財務費用”“銷售成本”和過渡性的“負債”如：銷售收入等余額結為零。從做結轉成本會計分錄開始，每做一筆會計分錄都要緊跟的做相應的丁字形賬了。

賬務處理程序

1、根據原始憑證或匯總原始憑證，編制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證，也可采用通用的記賬憑證;根據各種記賬憑證編制有關匯總記賬憑證。

2、匯總記賬憑證賬務處理程序

(1)特點：在會計核算中根據記賬憑證編制匯總記賬憑證，并據以登記總分類賬。

(2)優點：記賬憑證通過匯總記賬憑證匯總后月末一次登記總分類賬，減輕了登記總賬的工作量，為及時編制會計報表提供了條件;匯總賬憑證按會計科目的對應關系歸類、匯總編制，能夠明確地反映賬戶之間的對應關系，即來龍去脈清楚，便于查賬用賬。

(3)缺點：匯總轉賬憑證按每一貸方科目匯總編制，不考慮交易或事項的性質，不利于會計核算工作的分工;當轉賬憑較多時，編制匯總轉賬憑證的工作量較大。

(4)適用范圍：適用于規模較大，交易或事項較多，特別是轉賬業務少而收、付款業務較多的單位。