企業內部審計制度詢問報價,財法稅會計師審計服務

銀行存款審計未實施函證程序

在實踐中發現，有的審計底稿丟三落四，缺東少西。比如，在審計貨幣資金科目時，有的審計人員對銀行存款審計未實施函證程序，銀行存款大額未達賬項審計未予查明，銀行賬戶僅有余額調節表，但并未進一步針對未達賬項進行調整。這時候，審計人員要注意抓住現場取證，“時過境遷”再去追補就困難了。同時，要關注審計證據適用的期間或時點。審計人員要用審計證據說話，證據不全或忽略了該獲取到的重大資料，證據就沒有力量，甚至失去了鑒定作用。

部分企業的管理者對財務審計的作用和職能缺乏正確認識

部分企業的管理者對財務審計的作用和職能缺乏正確認識，將管理置于財務管理和生產經營中，導致在開展財務審計中存在制度不完善、程序不規范等問題，難以充分能發揮審計工作的職能和價值。同時，由于企業一部分管理者缺乏對財務審計工作的重視，財務審計組織結構缺乏獨立性，工作流于形式、浮于表面，不利于企業各項經濟活動的有序開展。當前，部分企業的財務審計工作依然處于初級階段，工作缺乏創新與改進，審計深度不夠深度，而導致這種情況的原因與審計隊伍的綜合素質不高有直接關系，審計隊伍有待加強。

現金流量表是否按照準則的規定編制

損益表審計:1.報表內各項目填列是否完整，有無漏填、錯填，核對勾稽關系。2.損益表與其他報表的勾稽關系。3.核對損益表各項目數字與相關的總賬、明細賬數字是否相符。4.結合對成本費用、銷售收入、利潤分配等有關明細賬的檢查，核實成本費用、各項收入、投資收益和營業外收支等項目數字是否準確。5.結合對納稅調整的檢查，核實所得稅計算是否正確。檢查現金流量表是否按照有關會計具體準則的規定編制。

圍繞資產、負債、損益的真實性開展審計

圍繞資產、負債、損益的真實性開展審計。對資產、負債主要審查其真實性、合法性和效益性，看賬賬、賬實是否相符，債權、債務的發生和償還及增減變動是否真實、合法，有無糾紛和遺留問題。對損益主要審查收入和成本費用等影響損益的各種因素。圍繞主要經濟指標和經營目標完成情況開展審計。通過大量認真細致的實質性測試，核實確認企業上級單位及本企業制定的經營目標是否實現，產值、成本、利潤等經濟指標是否完成，有無潛虧和虛報、瞞報指標的現象，進而衡量被審計對象履行職責的情況，評價其業績。