天津企業年審的行業須知「財法稅會計師」

審計部的主要工作范圍為

1、對公司的會計核算工作進行監督檢查。

2、對資金、財產的完整、安全，進行監督檢查。

3、對財務收支計劃、財務預算、計劃和經濟合同的執行情況及其經濟效益進行審計監督。

4、對會計報表、財務決算的真實性，正確性和合法性進行審計并簽署意見。

5、對內部控制制度的健全、有效及執行情況進行監督檢查。

6、對股東大會決議、董事會決議執行情況進行監督審計。

7、對嚴重違反法規和公司規章制度或造成公司重大損失的行為進行專案審計。

一是從“薄弱環節”切入。每一個被審單位 都有著自身的行業背景和業務特點，也一定存在薄弱環節。薄弱環節的類型很多，包括缺乏監管、管理漏洞、制度不完善或者業務本身存在固有風險等，使被審計單位或者人員有利用薄弱環節的空間，我們需要從被審計單位業務、制度、管理的薄弱環節入手，審計重點放在容易產生問題的方面，分析被審計單位或者個人可能的違規模式；再對照被審計單位的實際情況，了解是否存在相應的違規行為和表現，從而發現被審計單位存在的重大違規問題。

把握“經費支出”難點

一要參考市場價格。對于物資采購項目，首先要了解市場，掌握實際采購過程和價格， 將采購價格與供貨價格以及市場平均價格進行對照，看價格是否虛高或虛低，是否存在假合同等問題。

二要查驗實物資產。要改變足不出戶的“宅審模式”，走出房間看實物，重點查驗所采購的物資資產是否確有其物，是否與報銷明細表上所列的型號、數量等一致。

三要核實建設成果。對于投資項目要關注工程建設項目招投 標、“三超”以及報審情況，核對工程量清單，到施工現場進行現地測量，查驗是 否有施工痕跡等。