天津企業(yè)年審的行業(yè)須知「財(cái)法稅會(huì)計(jì)師」

審計(jì)部的主要工作范圍為

1、對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2、對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3、對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

4、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性，正確性和合法性進(jìn)行審計(jì)并簽署意見。

5、對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

6、對(duì)股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。

7、對(duì)嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計(jì)。

一是從“薄弱環(huán)節(jié)”切入。每一個(gè)被審單位 都有著自身的行業(yè)背景和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，也一定存在薄弱環(huán)節(jié)。薄弱環(huán)節(jié)的類型很多，包括缺乏監(jiān)管、管理漏洞、制度不完善或者業(yè)務(wù)本身存在固有風(fēng)險(xiǎn)等，使被審計(jì)單位或者人員有利用薄弱環(huán)節(jié)的空間，我們需要從被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、制度、管理的薄弱環(huán)節(jié)入手，審計(jì)重點(diǎn)放在容易產(chǎn)生問題的方面，分析被審計(jì)單位或者個(gè)人可能的違規(guī)模式；再對(duì)照被審計(jì)單位的實(shí)際情況，了解是否存在相應(yīng)的違規(guī)行為和表現(xiàn)，從而發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大違規(guī)問題。

把握“經(jīng)費(fèi)支出”難點(diǎn)

一要參考市場(chǎng)價(jià)格。對(duì)于物資采購(gòu)項(xiàng)目，首先要了解市場(chǎng)，掌握實(shí)際采購(gòu)過程和價(jià)格， 將采購(gòu)價(jià)格與供貨價(jià)格以及市場(chǎng)平均價(jià)格進(jìn)行對(duì)照，看價(jià)格是否虛高或虛低，是否存在假合同等問題。

二要查驗(yàn)實(shí)物資產(chǎn)。要改變足不出戶的“宅審模式”，走出房間看實(shí)物，重點(diǎn)查驗(yàn)所采購(gòu)的物資資產(chǎn)是否確有其物，是否與報(bào)銷明細(xì)表上所列的型號(hào)、數(shù)量等一致。

三要核實(shí)建設(shè)成果。對(duì)于投資項(xiàng)目要關(guān)注工程建設(shè)項(xiàng)目招投 標(biāo)、“三超”以及報(bào)審情況，核對(duì)工程量清單，到施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行現(xiàn)地測(cè)量，查驗(yàn)是 否有施工痕跡等。