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南陽稅務代理公司為您解答：

從事國家非限制和禁止行業的小型微利企業可享受優惠政策，如何判斷企業從事的行業是否屬于國家限制和禁止行業？

答：國家限制和禁止行業可參照《產業結構調整指導目錄（2011年本）（2013年修訂）》規定的限制類和淘汰類和《外商投資產業指導目錄（2017年修訂）》中規定的限制外商投資產業目錄、禁止外商投資產業目錄列舉的產業加以判斷。

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小型微利企業普惠性所得稅減免政策將會影響哪些企業？

答：和以往小型微利企業所得稅優惠政策相比，這次政策可以概括為“一加力”“一擴大”兩個特點。

“一加力”：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅負分別降至5%和10%。　　　

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此次新政策對原來就是小型微利企業的納稅人有影響嗎？

答：有影響，而且是利好。假設納稅人2019年符合新的小型微利企業條件，應納稅所得額和2018年一樣，根據現行政策規定，納稅人的實際稅負將從原來10%降到5%，稅負比原來降低一半；如果納稅人的效益越來越好，年度應納稅所得額超過100萬元了，按照原來的規定是不能再享受優惠政策的，但現在只要不超過300萬元，仍然可以享受優惠政策。

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如何理解“應納稅所得額”與“實際利潤額”概念？

小型微利企業普惠性所得稅減免政策中的“應納稅所得額”與《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》中的“實際利潤額”概念如何理解？　　　　

答：在企業所得稅中，“實際利潤額”與“應納稅所得額”有各自定義。　　

“應納稅所得額”是稅收上的概念。《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定，“企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。”因此，“應納稅所得額”主要在企業納稅申報時使用。