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銀行存款審計(jì)未實(shí)施函證程序

在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，有的審計(jì)底稿丟三落四，缺東少西。比如，在審計(jì)貨幣資金科目時(shí)，有的審計(jì)人員對(duì)銀行存款審計(jì)未實(shí)施函證程序，銀行存款大額未達(dá)賬項(xiàng)審計(jì)未予查明，銀行賬戶僅有余額調(diào)節(jié)表，但并未進(jìn)一步針對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。這時(shí)候，審計(jì)人員要注意抓住現(xiàn)場(chǎng)取證，“時(shí)過境遷”再去追補(bǔ)就困難了。同時(shí)，要關(guān)注審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)。審計(jì)人員要用審計(jì)證據(jù)說話，證據(jù)不全或忽略了該獲取到的重大資料，證據(jù)就沒有力量，甚至失去了鑒定作用。

企業(yè)對(duì)產(chǎn)成品的審計(jì)抽查

對(duì)產(chǎn)成品的審計(jì)抽查:企業(yè)一般于年底盤點(diǎn)存貨，審計(jì)期間與企業(yè)盤點(diǎn)時(shí)間不一致。由于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間緊，產(chǎn)成品數(shù)量大，查起來比較麻煩，有時(shí)往往只看看被審計(jì)單位的盤點(diǎn)表。在企業(yè)審計(jì)中通過對(duì)存貨的抽查發(fā)現(xiàn)，不少企業(yè)產(chǎn)成品賬實(shí)不符，這種現(xiàn)象十分普遍。此外，不少企業(yè)長(zhǎng)期不盤點(diǎn)、不對(duì)賬；有些企業(yè)出入庫(kù)手續(xù)不全，保管人員交接不清；有些企業(yè)對(duì)退貨的產(chǎn)品管理不力，以及業(yè)務(wù)人員調(diào)動(dòng)等極易造資產(chǎn)流失。

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)需要注意的事項(xiàng)

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)需要注意的事項(xiàng)：1.明確財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)范圍和內(nèi)容。企業(yè)開展財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，需要事先對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)范圍和具體內(nèi)容進(jìn)行明確，這是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)要合理估量重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平。事實(shí)上，合理估量報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平，是一個(gè)盡可能節(jié)約審計(jì)成本與努力降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷過程。3.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)需設(shè)計(jì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序。財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及所采取的總體應(yīng)對(duì)措施，對(duì)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序具有重大影響。

安全性可能會(huì)成為實(shí)現(xiàn)內(nèi)審項(xiàng)目成功實(shí)施的障礙。通常會(huì)涉及公司核心經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、關(guān)鍵技術(shù)等各個(gè)方面的重要信息。這些信息都屬于組織的，一般是不適合被外部人士了解的。

　　審計(jì)業(yè)務(wù)外包極有可能導(dǎo)致外部人士知道這些，增加組織泄密的風(fēng)險(xiǎn)。公司出于自己的考慮拒絕將信息交給外部人士，從而阻礙了內(nèi)審?fù)獍?xiàng)目工作無法正常開展，影響審計(jì)效果和質(zhì)量。

　　而且聘請(qǐng)其他企業(yè)的內(nèi)審來協(xié)助做審計(jì)項(xiàng)目的情況，也基本沒有。所以我們?cè)谂鋫浔竟緝?nèi)審人員協(xié)助審計(jì)外包項(xiàng)目的開展是非常有必要的。