天津年審流程常用解決方案「財法稅會計師」

審計人員應采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計單位現有的

審計人員應采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計單位現有的內部控制制度。審計人員應在認真研究、分析被審計單位現有內部控制系統的相關制度、規定等文件的情況下，對內部控制系統設計的恰當性進行評價。信息系統的內部控制涉及到被審計活動的信息收集、處理、傳遞和保管各個環節。尤其是集團各下屬醫院的信息系統控制的有效性、恰當性直接影響其資金、資產安全及財務信息等的準確、完整性。

審計人員應對被審計單位信息系統的內控制度

審計人員應對被審計單位信息系統的內控制度進行熟悉與分析，并根據實際情況進行相關的測試。通過對內部控制系統進行描述和測試后，審計人員應對被審計單位的內部控制情況進行分析并做出初步評價，評估風險，確定控制薄弱環節以及審計的重點。實質性測試及詳細檢查是在對內部控制的初步評價基礎上，運用適當的審計技術詳細審查、評價被審計單位的經營活動。

企業經濟效益審計和財經法紀審計的區別

與其他審計程序一樣，企業經濟效益審計也包括準備、實施和結束三個階段。但是，在這三個階段中，經濟效益審計所進行的具體活動，與財務審計和財經法紀審計是有所不同的。首先，企業經濟效益審計在準備階段要搜集更為和內容比其他審計更多、更復雜。其次，企業經濟效益審計需要編制更具體和細致的審計計劃及其實施方案。因此經濟效益審計工作實際操作難度更大。

靶向“賬外”審計的重難點

一是把握“資金流向”重點

一要盤點庫存資金。突擊盤存是審計資金基本也是常用的方法，重點看賬實是否相符，有無賬外資金、有無白條抵庫、有無理財產品等。盤點時除了查看保險柜外，還要注意 觀察周邊環境及人員動向。

二要核實銀行對賬單。通過核對銀行對賬單，可以掌握 資金流量流向。要重點關注銀行對賬單是否真實完整、匯款單位與單位是否一 致、有無匯入個人賬戶的資金等問題。

三要查驗收費。將數據中的開票信息，與財務賬目中的進款信息進行逐筆核對，查出有無少開票多付款等問題。尤其是對有償服務單位，要看有無虛開等問題。