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作會計分錄

1、做現金與銀行存款的提存：1）從銀行現金的做：借：庫存現金 貸：銀行存款，2）現金存入銀行戶頭的：借：銀行存款 貸：庫存現金

2、做采購時的票:1）款已付：后有跟相對應銀行付款單或票背面寫現金付訖的,做:借: 庫存商品 應交稅金---增值稅 貸: 銀行存款 (現金)2）款未匯: 只有一張票和入庫單，做：借: 庫存商品 應交稅金---增值稅 貸: 應付賬款 ----甲單位

會計基礎知識

會計核算基礎

1、會計科目是對會計要素的具體內容進行分類

2、會計科目的設置原則是合法性、相關性、實用性。

3、賬戶根據會計科目設置的，具有一定格式和結構，用于記錄經濟業務的。

4、會計科目（賬戶）按反映業務詳細程度分為總賬和明細賬。

按會計要素不同可分為資產、負債、所有者權益、成本、損益。

5、賬戶的四個金額要素及關系：期末余額＝期初余額 本期增加發生額-本期減少發生額。

6、賬戶的基本結構包括賬戶名稱（會計科目）、記錄業務的日期、憑證號數、經濟業務摘要、增減金額、余額等。

1、未驗收入庫

借：在途物資

應交稅費——應交增值稅（進）

貸：已驗收入庫 借：原材料

貸：在途物資

材料采購費用分配率=共同性采購費用額÷分配標準的合計數

某材料應負擔的采購費用額=該材料的分配標準×材料采購費用分配比率

2、未驗收入庫 借：材料采購

計劃成本核算貸：

已驗收入庫 借：原材料

貸：材料采購

借：材料成本差異（資產類）————計劃成本與實際成本的差額 貸：材料采購

月初材料成本差異率=（月初庫存材料成本差異額/月初庫存材料的計劃成本）× 100%

本月材料成本差異率=（月初庫存材料差異額 本月購入材料差異額）/（月初庫存材料計劃成本 本月入庫材料計劃成本）× 100% 超支為 節約為-發出材料應負擔的差異額=本月差異率*發出材料的計劃成本

賬務處理程序

1、根據原始憑證或匯總原始憑證，編制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證，也可采用通用的記賬憑證;根據各種記賬憑證編制有關匯總記賬憑證。

2、匯總記賬憑證賬務處理程序

(1)特點：在會計核算中根據記賬憑證編制匯總記賬憑證，并據以登記總分類賬。

(2)優點：記賬憑證通過匯總記賬憑證匯總后月末一次登記總分類賬，減輕了登記總賬的工作量，為及時編制會計報表提供了條件;匯總賬憑證按會計科目的對應關系歸類、匯總編制，能夠明確地反映賬戶之間的對應關系，即來龍去脈清楚，便于查賬用賬。

(3)缺點：匯總轉賬憑證按每一貸方科目匯總編制，不考慮交易或事項的性質，不利于會計核算工作的分工;當轉賬憑較多時，編制匯總轉賬憑證的工作量較大。

(4)適用范圍：適用于規模較大，交易或事項較多，特別是轉賬業務少而收、付款業務較多的單位。