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(五)做好費用計提及攤銷做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。平時還應(yīng)做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，

(1)在當(dāng)期具備收款權(quán)利，且在當(dāng)期收到現(xiàn)款的款項確認(rèn)收入，或者在當(dāng)期承擔(dān)付款責(zé)任，且在當(dāng)期支付現(xiàn)款的款項確認(rèn)費用。

(2)在以前各期預(yù)收現(xiàn)款，但在當(dāng)期才具備收款的款項確認(rèn)收入，或者在以前各期預(yù)付現(xiàn)款，但在當(dāng)期才承擔(dān)付款責(zé)任的款項確認(rèn)費用。

(3)雖還未收到現(xiàn)款，但當(dāng)期已具備收款的款項確認(rèn)收入，或者雖還未支付現(xiàn)款，但當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任的款項確認(rèn)費用。

2建賬的基本程序

新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用帳簿，即平常所說的“建帳”。

步：按照需用的各種帳簿的格式要求，預(yù)備各種帳頁，并將活頁的帳頁用帳夾裝訂成冊。

第二步：在帳簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、帳簿名稱、冊數(shù)、編號、起止頁數(shù)、啟用日期以及記帳人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或會計主管人員在本年度調(diào)動工作時，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟責(zé)任。

12月數(shù)據(jù)必須剝離的項目有：廣告費、招待費、公益救濟性捐贈和沒有規(guī)范的費用在納稅申報前應(yīng)當(dāng)主動剝離;預(yù)提費用余額和應(yīng)付職工薪酬余額在納稅申報前也應(yīng)當(dāng)主動剝離，并在次年次納稅申報時調(diào)整(少交)企業(yè)所得稅;總部在納稅申報前，應(yīng)當(dāng)將分支機構(gòu)利潤進行合并。1.記賬憑證的會計分錄做錯科目，導(dǎo)致賬簿記錄中記錯賬戶。這時，應(yīng)用紅字編制一張內(nèi)容與原記賬憑證完全一樣的憑證，沖銷原有錯誤記錄。