天津企業(yè)年審流程給您好的建議【財法稅會計師】

審計人員的確按照會計科目和審計程序

從有的審計底稿中可以看出，審計人員的確按照會計科目和審計程序從頭到尾審計一遍，按部就班，看起來很“順溜”，但其實忽略了其中暗藏的“”。如果有人為了追逐利益違反規(guī)則你卻視而不見，那就是審計人員的失職。審計質(zhì)量是一個定性指標(biāo)，很難量化和排序。如果發(fā)現(xiàn)“怪點”或者“疑點”，審計項目經(jīng)理就需要增加審計程序，一定不能視而不見，草草放過。一旦事后出現(xiàn)問題，就可能是審計項目中的“敗筆”。尤其是函證、盤點、測試、測試分析等審計程序，審計組一定要做到位。

財務(wù)審計具有較強的獨立性

財務(wù)審計具有較強的獨立性，但工作并不是完全獨立，需要與其他部門加強互動交流，進而確保審計工作的落實，因此，企業(yè)需要注重加強部門互動交流，提升審計工作的效率性。首先，需要企業(yè)各個部門的主管領(lǐng)導(dǎo)要樹立科學(xué)的審計意識，并且及時傳遞和共享財務(wù)信息，便于審計部門進行監(jiān)督和管理。其次，充分利用現(xiàn)代計算機技術(shù)和信息技術(shù)，保證各項經(jīng)濟數(shù)據(jù)和信息在內(nèi)部共享，為審計工作提供便捷。

負(fù)債類事項常見審計應(yīng)對

負(fù)債類事項常見審計應(yīng)對包括：了解及評價相關(guān)控制設(shè)計的合理性，測試關(guān)鍵控制執(zhí)行的有效性；對代理律師進行獨立函證,評價分析回函可靠性,復(fù)核回函關(guān)于結(jié)果及可能賠償金額的估計；獲取管理層編制的虧損合同清單,將合同成本的組成項目核對至采購合同等支持性文件；基于質(zhì)保條款及售后服務(wù)條款和公司的歷史支出經(jīng)驗，評價管理層在估計質(zhì)量保證金和售后服務(wù)費時采用的關(guān)鍵假設(shè)；基于對被審計單位的了解和相關(guān)行業(yè)的預(yù)期，評價管理層在計提負(fù)債時采用的相關(guān)會計估計的合理性；重新計算等。

對于合同為綜合單價包干模式的工程，工程量為據(jù)實結(jié)算，審核前一定要重新按合同約定的結(jié)算方式，根據(jù)行業(yè)相關(guān)規(guī)定與規(guī)則進行工程量計算，做到準(zhǔn)備充分、心中有數(shù)，計算時切忌按圖計算，一定要結(jié)合現(xiàn)場實際施工情況，同時在計算式處標(biāo)注計算依據(jù)，以便與施工單位核對時方便查找，做到有理有據(jù)。對于施工合同中對工期與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)有約定的，應(yīng)征得業(yè)主同意，按合同約定對工期與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進行獎懲。